遺產(chǎn)稅呼聲捧紅巨額保單 保險(xiǎn)可有保全資產(chǎn)作用
今年兩會期間，中國是否應(yīng)該征收遺產(chǎn)稅成為委員們的熱議話題。根據(jù)國務(wù)院2月上旬發(fā)布的《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》，“研究在適當(dāng)時(shí)期開征遺產(chǎn)稅問題”是加快健全再分配調(diào)節(jié)機(jī)制的重點(diǎn)工作之一。
饒有意味的是，遺產(chǎn)稅話題產(chǎn)生了另一個副產(chǎn)品刺激大額人身保單的銷售。今年1月，武漢一位企業(yè)家豪擲2700萬元為自己購買了5份保險(xiǎn)，總保額逾億元。據(jù)了解，這位富豪買保險(xiǎn)的目的在于避稅以及保障財(cái)富順利傳承。
事實(shí)上，在海外發(fā)達(dá)國家，保險(xiǎn)早已成為不少富豪避稅乃至避債的投資工具。友邦保險(xiǎn)表示，在國內(nèi)，由于開征遺產(chǎn)稅還沒有確切時(shí)間表，購買保險(xiǎn)更多是起到保全資產(chǎn)的作用。
案例
買保險(xiǎn)傳承家庭財(cái)富
今年48歲的廣州張先生從事多年的出口加工生意，他本人和家人一直沒有購買任何保險(xiǎn)。在他看來，自己的個人資產(chǎn)已相當(dāng)豐厚，企業(yè)經(jīng)營一直順風(fēng)順?biāo)?，保險(xiǎn)對于他實(shí)在沒有太多的意義。
但就在前不久，一則猶太人傳承財(cái)富的故事觸動了張先生：祖父花200萬元為自己購買了2000萬元的保險(xiǎn)，在他離世那天，保險(xiǎn)公司為父親送來了2000萬元；父親從中抽出400萬元為自己配置了4000萬元保險(xiǎn)，當(dāng)父親離世時(shí)，兒子拿到了4000萬元的保險(xiǎn)金，遺產(chǎn)稅分文未繳……
最近，張先主動為自己和妻子在中國人壽廣東分公司購買了一攬子保險(xiǎn)產(chǎn)品組合，既有分紅險(xiǎn)也有重大疾病和意外保險(xiǎn)，每年繳費(fèi)68萬元，共繳10年，夫妻雙方的保險(xiǎn)金額均達(dá)1000萬元。
事實(shí)上，在征收遺產(chǎn)稅呼聲日益高漲的當(dāng)下，購買巨額保險(xiǎn)來保障經(jīng)濟(jì)安全并避免財(cái)富的代際傳承時(shí)繳納不菲的遺產(chǎn)稅已受到不少富豪的青睞。去年9月，深圳一位私營企業(yè)主在平安人壽簽下了一張保額高達(dá)1.09億元的保單，在國內(nèi)引起不小轟動。
友邦保險(xiǎn)告訴記者，在成熟的國際保險(xiǎn)市場上，人壽保險(xiǎn)確實(shí)有“避稅”的功能。在大多數(shù)開征遺產(chǎn)稅的國家和地區(qū)，法律明文規(guī)定，人壽保險(xiǎn)不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額內(nèi)。
例如，中國臺灣地區(qū)首富蔡萬霖2004年9月去世，留下超46億美元的龐大遺產(chǎn)。按照臺灣法律，他的子女需要繳納782億新臺幣的遺產(chǎn)稅。不過，蔡萬霖對于避稅之道很有心得，曾經(jīng)購買數(shù)十億新臺幣的巨額壽險(xiǎn)保單，將資產(chǎn)通過人壽保險(xiǎn)的方式安全合法地轉(zhuǎn)移給了下一代。最終，臺灣當(dāng)局只收到了5億元新臺幣的遺產(chǎn)稅金。
但臺塑集團(tuán)創(chuàng)辦人王永慶的后人就沒有那么幸運(yùn)。王永慶死后，臺灣稅務(wù)部門核定其繼承人須繳遺產(chǎn)稅119億元，創(chuàng)下臺灣最高遺產(chǎn)稅紀(jì)錄。為拿到巨額遺產(chǎn)，王家12名繼承人不得不以“質(zhì)押股票”或“借款”等方式籌措稅款。
除遺產(chǎn)稅外，保險(xiǎn)賠款還免納個人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第五款規(guī)定：個人所獲保險(xiǎn)賠款準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額前扣除。專家表示，目前我國關(guān)于人身保險(xiǎn)的各種給付均屬“保險(xiǎn)賠款”范疇。
爭議
保險(xiǎn)給付金能否避債？
人身保險(xiǎn)另一個被業(yè)界津津樂道的“特異功能”是具有“免債”作用。美國安然創(chuàng)始人肯尼斯在2001年公司破產(chǎn)之前，就花費(fèi)400多萬美元購買了多重商業(yè)年金保險(xiǎn)。雖然肯尼斯已于2006年7月去世，但這并不影響他的家人從2007年開始每年享用90萬美元的年金返還。而這些年金受法律保護(hù)，債權(quán)人無法以此為由向肯尼斯家人追償。
我國《保險(xiǎn)法》第二十三條也規(guī)定，任何單位和個人不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償或者給付保險(xiǎn)金義務(wù)，也不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。
但對于保險(xiǎn)給付金是否能夠免債，國內(nèi)仍有爭議。中國人壽廣東分公司資深客戶經(jīng)理李成進(jìn)認(rèn)為，根據(jù)我國《保險(xiǎn)法》第四十二條的規(guī)定，如果債務(wù)人死亡，其購買的保險(xiǎn)又有明確指定的受益人，不作為遺產(chǎn)處理，也不會被用來償還債務(wù)。
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