鵬城合伙人背后遙控還魂 灰色利益鏈遠(yuǎn)未消失
原鵬城會計所合伙人們的灰色利益鏈遠(yuǎn)未消失
綠大地造假門，并沒有真正終結(jié)前華南第一大會計師事務(wù)所鵬城。
盡管在證監(jiān)會正式下達(dá)處罰禁令之前，鵬城已經(jīng)并入國富浩華和天健會計師事務(wù)所，但其合伙人及執(zhí)業(yè)會計師團(tuán)隊并未解散，原鵬城事務(wù)所大部分合伙人及其團(tuán)隊加入了國富浩華。
某種意義上說，鵬城死而不僵?！昂匣锶撕蜁嫀煻嗍菐е约旱捻椖康叫滤?，基本上等于換了牌子，繼續(xù)干原來的項目?！币幻匈Y會計師事務(wù)所合伙人告訴理財周報記者。
而一些前鵬城高管干脆轉(zhuǎn)至幕后，形式上辭去原鵬城會計師事務(wù)所的任職掛名，但其業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給團(tuán)隊其他人員，但照樣從新所國富浩華分得相關(guān)分紅和提成。
理財周報記者多方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前鵬城會計師事務(wù)所副主任會計師(相當(dāng)于合伙人級別)盧劍波，在鵬城任職期間，以其親屬名義注冊成立投資公司，給其所簽字的公司，提供IPO前期的財務(wù)顧問。為了綁定上市公司利益，盧劍波不惜讓之以部分股權(quán)，將上市公司三川股份(300066.SZ)大股東三川集團(tuán)前副總經(jīng)理喻加峰、三川股份審計部部長矢進(jìn)拉入利益共同體。
“所謂財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，最核心的內(nèi)容就是按照上市標(biāo)準(zhǔn)，改造財務(wù)流程，幫公司粉飾財務(wù)數(shù)據(jù)包裝上市。這活投行和保代都干不了，只有專業(yè)的會計師能干。相當(dāng)于自己包裝，自己審計?！币幻钪O內(nèi)情的業(yè)內(nèi)人士直言不諱。
盧劍波并非個例。這已經(jīng)成為前鵬城會計師事務(wù)所一些高管的斂財方式。理財周報2012年7月曾報道鵬城會計師事務(wù)所前高級合伙人張光祿，亦在體外設(shè)置4家創(chuàng)投公司，入股鵬城審計的三個IPO項目，并為鵬城21個項目做上市財務(wù)顧問業(yè)務(wù)。
現(xiàn)在，鵬城合伙人們這條灰色利益鏈并未隨著鵬城的解散而消失。
妻子侄女的殼公司
在鵬城事務(wù)所“出事”之前，盧劍波是鵬城會計師事務(wù)所副主任會計師。據(jù)其同事介紹，盧劍波在鵬城事務(wù)所資歷很深，在鵬城已是高管級別。
據(jù)理財周報不完全統(tǒng)計，近年來，盧劍波一直擔(dān)任三川股份、康得新、光韻達(dá)、同達(dá)創(chuàng)業(yè)等多家公司簽字會計師。2008年業(yè)務(wù)高峰期時，盧劍波曾同時成為9家上市公司年報的簽字會計師。
“那時候，整個鵬城所人心惶惶，尤其是合伙人。證監(jiān)會對鵬城所做的很多項目查過很多次，張光祿(前鵬城高級合伙人)被曝光后，合伙人人人自危。其實，張光祿并不是唯一這么做的合伙人，只是不走運而已。”一名接近鵬城高層的人士告訴理財周報記者。
2011年，張光祿做局彩虹精化(002256.SZ)20億虛假合同以及突擊入股鵬城IPO項目曝光，鵬城事務(wù)所飽受質(zhì)疑。而隨后的綠大地造假一事，成為壓倒鵬城事務(wù)所的最后一根稻草。
彼時，鵬城會計師事務(wù)所情勢危急，只有被合并和被撤銷兩種選擇。和選擇投奔國富浩華的多數(shù)合伙人不同，盧劍波選擇了離開鵬城會計師事務(wù)所。
隨著盧劍波離開鵬城會計師事務(wù)所，其原先潛伏于地下的個人業(yè)務(wù)及所設(shè)置的公司浮出水面。
2012年6月7日，百度百科賬號為“taiyilingxiang”(太易領(lǐng)享)的網(wǎng)友為盧劍波建立的新詞條如此介紹盧劍波：
1968年9月出生于安徽省安慶市皖河農(nóng)場，1990年參加工作。曾任深圳鵬城會計師事務(wù)所副主任會計師、中證大道投資管理公司總顧問?，F(xiàn)任上市公司人人樂獨立董事、天訊天網(wǎng)總顧問、深圳市領(lǐng)享投資管理有限公司(下稱“領(lǐng)享投資”)總顧問、深圳市九天資本投資合伙企業(yè)(下稱“九天資本”)高級合伙人、太易管理咨詢有限公司執(zhí)行董事(下稱“太易咨詢”)、太易匯智投資合伙企業(yè)執(zhí)行事務(wù)代表(下稱“太易匯智”)。
盧劍波任職的這4家投資公司，除了太易匯智公司以外，其他3家均成立于盧劍波在鵬城事務(wù)所任職之時。
其中，太易咨詢公司成立于2005年6月28日，盧劍波持股30%，朱曉霞持股70%，朱曉霞為太易咨詢公司總經(jīng)理兼執(zhí)行(常務(wù))董事，盧劍波為監(jiān)事；九天資本成立于2011年9月5日，盧劍波持股2%，為有限合伙人；領(lǐng)享投資公司成立于2011年2月24日，大股東為陳芳芳，持股70%。盧劍波于2012年8月15日，從陳芳芳處受讓70%股份，成為領(lǐng)享投資的第一大股東。
“太易咨詢公司和領(lǐng)享投資公司，都是盧劍波找人代持的。朱曉霞其實是盧劍波的妻子，而陳芳芳是朱曉霞的侄女。"
一名知情人士向理財周報記者透露，“盧劍波在鵬城任高管的時候，就已經(jīng)開始在外面設(shè)立公司，招攬個人業(yè)務(wù)?！?/font>
公開資料顯示，領(lǐng)享投資公司主營業(yè)務(wù)較多，包括股權(quán)投資PE/VC業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、企業(yè)財務(wù)顧問三大塊。其核心業(yè)務(wù)是為擬上市提供專業(yè)規(guī)范服務(wù)、幫助被投資企業(yè)解決規(guī)范管理。2011年，即領(lǐng)享投資公司成立當(dāng)年，已設(shè)立并管理了兩只基金，當(dāng)年9月啟動了第三只基金。
據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，這是資本中介(投行、律師、會計師等)利用職業(yè)便利，快速介入IPO利益鏈的常見模式。前期，以自設(shè)公司名義找到合適項目并提供財務(wù)顧問服務(wù)，幫助企業(yè)根據(jù)現(xiàn)有上市標(biāo)準(zhǔn)，包裝、規(guī)范公司；其間，有合適機(jī)會，以自設(shè)公司名義對一些潛在項目進(jìn)行PE、VC投資；最后階段，通過所在的投行、會計師事務(wù)所及律所等中介機(jī)構(gòu)將其運作上市。
而盧劍波在鵬城事務(wù)所做的多個IPO項目，也成為領(lǐng)享投資公司及太易咨詢公司對外宣傳的“成功案例”。
據(jù)了解，領(lǐng)享投資成立得比較晚，2012年下半年以來，IPO市場變臉，領(lǐng)享投資所投項目，目前還沒有成功上市的案例。
領(lǐng)享投資公司對外宣稱，其運作成功案例包括，三川股份、康得新(002450.SZ)、信邦制藥(002390.SZ)、光韻達(dá)(300227.SZ)、勤上光電(002638.SZ)等多家上市公司。除勤上光電以外，盧劍波是其余四家公司的IPO簽字會計師。
理財周報記者獲悉的工商資料顯示，2011年2月24日，陳芳芳和其他6名股東共同出資成立領(lǐng)享投資公司，注冊資本為500萬元，首期實收資本168萬元，其中，大股東陳芳芳認(rèn)繳出資350萬元，實繳58萬元，持股70%。
陳芳芳身份證顯示出生年月為1984年12月，在該公司注冊時，陳芳芳戶口所在地是安徽黃山屯溪區(qū)戴震路44號黃山學(xué)院2003級集體戶。也就是說，陳芳芳在拋出58萬真金白銀成立領(lǐng)享投資公司，并出任領(lǐng)享投資公司法定代表人時，她仍是安徽黃山學(xué)院一名學(xué)生。
據(jù)公開資料顯示，盧劍波出生于安徽安慶市。
據(jù)前述知情人士透露，其妻朱曉霞及侄女陳芳芳均是安徽人。
工商資料顯示，陳芳芳代持領(lǐng)享投資公司長達(dá)1年半，直至盧劍波從鵬城會計師事務(wù)所去職。2012年，8月15日，陳芳芳將其持有的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給盧劍波，盧劍波才將其之前運作的公司公開化。
對前述問題，理財周報多次聯(lián)系盧劍波本人?！拔沂菑涅i城離職后，才從別人那里接手領(lǐng)享投資公司的。”盧劍波回應(yīng)理財周報記者，但問及陳芳芳是否為其親屬代持領(lǐng)享投資公司，盧劍波拒絕回應(yīng)。
三川前高管涉入其中
成立以來，領(lǐng)享投資公司股東經(jīng)過兩次“詭異”的變更，這兩次變更均暗藏玄機(jī)。
工商資料顯示，成立后四個月，領(lǐng)享投資公司開始了第一輪增資，引入了兩位新股東，將500萬注冊資本繳足。
陳芳芳向一名叫謝蘭平的女子轉(zhuǎn)讓了20.2%的股權(quán)，后者出資額為101萬。
另一名新入股東為矢進(jìn)。陳芳芳及另兩名原始股東楊檸、林建偉分別向矢進(jìn)轉(zhuǎn)讓2%、4%及4%股權(quán)。矢進(jìn)合計投資50萬元，獲得領(lǐng)享投資10%的股權(quán)。此時，陳芳芳持股比例減至47.8%。
而據(jù)理財周報記者多方求證，矢進(jìn)與盧劍波頗有淵源，矢進(jìn)為盧劍波IPO項目三川股份審計部部長，為三川股份中層。
“我和盧劍波2003年就認(rèn)識，他當(dāng)時是審計主管負(fù)責(zé)三川項目審計，我是公司內(nèi)審部人員。”矢進(jìn)回應(yīng)理財周報記者，“我們領(lǐng)導(dǎo)并不知道這回事(入股領(lǐng)享投資)，沒有必要和他們講，這是我個人的投資。即使盧劍波和三川股份合作，也不需要通過我，他是和財務(wù)部對接的?！?/font>
但問題并非如矢進(jìn)所說般簡單。2012年8月15日，領(lǐng)享投資發(fā)生第二次變更股權(quán)。已從鵬城會計師事務(wù)所離職的盧劍波，以50萬元從陳芳芳手中受讓47.8%股份。除此以外，領(lǐng)享投資公司又引入一名新股東喻加峰。
喻加峰從原始股東倪春敏手中受讓3%股權(quán)，從原始股東梁莉手中受讓5%股權(quán)，從矢進(jìn)手中受讓3%股權(quán)，喻加峰以60萬元實際出資額，獲得了領(lǐng)享投資公司12%的股權(quán)。
巧合的是，喻加峰其人，亦與三川股份有著密切關(guān)系，為其控股股東三川集團(tuán)前股東及高管。
“喻加峰曾經(jīng)是三川集團(tuán)副總級別高管。他很早就從集團(tuán)公司離職了，在我2007年進(jìn)公司之前，他已經(jīng)離開三川集團(tuán)了?！比ü煞荻啬邍鴱?qiáng)確認(rèn)。
喻加峰還是三川股份控股股東三川集團(tuán)的原始股東，為三川集團(tuán)非登記在冊股東(即委托代為持有出資股東)。
據(jù)三川股份招股說明書披露，三川集團(tuán)的前身是1971年成立的鷹潭市國有水表廠，1992年改制為股份制公司，1998年改制為有限責(zé)任公司。在改制為有限責(zé)任公司過程中，為解決股東人數(shù)超過50人的問題，三川集團(tuán)采用了委托持股的形式。
為改制上市，三川集團(tuán)進(jìn)行清理委托持股、實行信托持股。
2004年2月，喻加峰和三川集團(tuán)原登記在冊所有股東34人，與廈門信托簽署了《江西省鷹潭市三川有限公司出資人(股東)協(xié)議》，將其股權(quán)交由后者代持和管理。
而據(jù)知情人士透露，喻加峰和三川股份董事長童保華關(guān)系良好。三川股份成功上市后，喻加峰才將其間接持有的三川股份轉(zhuǎn)讓并套現(xiàn)，目前其主要活躍于深圳投資界。喻加峰本人也對外表示曾為三川集團(tuán)副總。
“有一段時間，他經(jīng)常到公司坐坐，聊天。我們只知道他在深圳搞投資?！比ü煞荻啬邍鴱?qiáng)透露。
盧劍波為什么積極將矢進(jìn)、喻加峰吸收入股？公開資料顯示，盧劍波和三川股份密切關(guān)聯(lián)，曾擔(dān)任三川股份上市IPO會計師。
盧劍波的另一個公司太易咨詢公司官網(wǎng)介紹，盧劍波為三川股份指導(dǎo)基礎(chǔ)規(guī)范，處理關(guān)聯(lián)交易，從2000萬銷售到參與指導(dǎo)公司上市，歷時整整8年。
盧劍波拉攏矢進(jìn)、喻加峰二人入股，意在利益綁定，爭取三川股份的上市后續(xù)業(yè)務(wù)綁定。
“盧建波邀請我加入公司時，他是說當(dāng)時有個比較好的公司投資項目。但從我入股到現(xiàn)在，項目還沒落實，這個公司我一分錢分紅沒收到。”矢進(jìn)回應(yīng)理財周報記者。
“本來盧劍波計劃和三川股份合作搞基金，做PE投資，幫三川股份理財，幫公司收購上下游企業(yè)，收取相應(yīng)的管理費。它有這么多募集資金?！倍鄠€知情人士亦進(jìn)一步證實了矢進(jìn)的說法。
“盧劍波也考慮過為三川股份提供市值管理服務(wù)，收費200萬左右，但最終沒談成?！?/font>
三川股份成為中介們力爭的香餑餑并不意外。
2010年3月26日，三川股份成功登陸創(chuàng)業(yè)板，會計中介為鵬城會計師事務(wù)所。保薦人為國信證券當(dāng)時正是創(chuàng)業(yè)板募資黃金時期，三川股份募集凈額為6.1億，其中超募資金高達(dá)4.26億。
時至2012年9月底，這筆巨額募集資金多數(shù)仍在賬上。三川股份10.94億的總資產(chǎn)中，貨幣資金占了4.66億。
而目前，三川股份17億總市值、1.56億股本中，仍有9.88億市值未流通、9058萬股禁售股。今年3月26日，三川股份上市將屆滿三年，
9058萬股禁售股完全解禁，9.88億市值完全流通，盧劍波敏銳地看到，三川股份高管及PE減持套現(xiàn)的沖動和機(jī)會。
“市值管理的核心要義是，幫助上市公司老板實現(xiàn)最大價值的套現(xiàn)，或者通過各種金融手段運作，將老板股權(quán)利益最大化。”一名兼做市值管理的保代人士告訴理財周報記者。
“市值管理這塊，之前有好幾家券商投標(biāo)，我們結(jié)合自己的實際，選了一家適合我們的券商為我們提供市值管理服務(wù)，這個目前基本是確定的，最后沒有用喻加峰的?！比ü煞荻啬邍鴱?qiáng)說。
“國富浩華合并鵬城后，盧劍波原來做三川項目的團(tuán)隊進(jìn)了天健事務(wù)所，盧劍波開始介紹我們給天健，我們征詢了律師和保薦機(jī)構(gòu)的意見后，我們沒按他的意思做。”倪國強(qiáng)回應(yīng)。
“領(lǐng)享不是我們的關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。現(xiàn)在盧劍波和我們一點關(guān)系都沒有。他現(xiàn)在離開了鵬城，不過做我們的審計項目，他把我們業(yè)務(wù)介紹給國富浩華的人，應(yīng)該還是有提成，頂多是牽線搭橋的概念。”倪國強(qiáng)否認(rèn)了三川股份和盧劍波私設(shè)的領(lǐng)享投資公司的關(guān)系。
鵬城會計師隱身幕后
鵬城會計師事務(wù)所突如其來的危機(jī)，讓活躍在IPO利益鏈的會計師們做得更為隱秘。在這條利益鏈中，他們既是業(yè)務(wù)掮客，也是專業(yè)做賬者；既是專業(yè)審計師，還是VC/PE投資人，復(fù)雜而尷尬，甚至直接觸碰監(jiān)管底線。
彩虹精化做局20億假合同事件爆發(fā)，鵬城會計師事務(wù)所前高級合伙人張光祿辭職。離職后，張光祿自己設(shè)置的四家創(chuàng)投公司：深圳市華邦投資管理有限公司、深圳市藍(lán)色大禹成長投資合伙企業(yè)、深圳市喬治投資發(fā)展有限公司、深圳市堯舜投資管理合伙企業(yè)繼續(xù)活躍。張光祿目前還擔(dān)任工信部中小企業(yè)上市聯(lián)盟理事長，該聯(lián)盟于2011年9月成立。
盧劍波也選擇了從鵬城會計師事務(wù)所離職。但知情人士透露，盧劍波只是名義上辭職?！氨R劍波辭去鵬城職務(wù)，表面上看起來和鵬城沒有關(guān)系。事實上，項目還是他的，年審的時候，他還是經(jīng)?；貋韺~，實際上他們還是拿著分紅的。這么做，只是為了掩人耳目?！币幻熘獌?nèi)情的會計人士告訴理財周報記者。
而鵬城更多的會計師，則分流到國富浩華及其他所。據(jù)理財周報不完全統(tǒng)計，鵬城事務(wù)所會計師被4家會計師事務(wù)所瓜分。其中，73名注冊會計師轉(zhuǎn)至國富浩華，11名轉(zhuǎn)入上海眾華滬銀，4名轉(zhuǎn)入中匯，廣州分所轉(zhuǎn)入天健。
“一定程度上說，監(jiān)管層對鵬城的懲罰形同虛設(shè)。鵬城合伙人并沒有受到相關(guān)懲罰。他們和鵬城的執(zhí)業(yè)會計師一起，分流到國富浩華和天健。相當(dāng)于換個門面，繼續(xù)干一樣的事?！鄙钲谝晃毁Y深審計人士表示，“合并可以讓鵬城免于被撤銷的滅頂之災(zāi)。”
而鵬城原所長饒永在這場風(fēng)暴中有驚無險，目前，他的新頭銜是國富浩華管理合伙人，主管華南片區(qū)。
“我們和國富浩華深圳分所合并，合并已經(jīng)完全完成了。我們還是在原來的辦公室辦公，只是前臺的招牌換成了國富浩華，實行一體化管理，但團(tuán)隊還是原來的?！币幻尤雵缓迫A的前鵬城會計師告訴理財周報記者。
2月27日，證監(jiān)會網(wǎng)站公告，擬對綠大地案件相關(guān)中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合證券、天澄門、深圳鵬城行政處罰。因相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為涉及金額巨大，性質(zhì)惡劣，將根據(jù)《證券法》及其他法律法規(guī)作出最高幅度的處罰和處理。
根據(jù)公告，證監(jiān)會擬撤銷深圳鵬城證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，擬對相關(guān)責(zé)任人員行政處罰和終身證券市場禁入。盡管如此，對已并入國富浩華的鵬城而言，撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可影響并不大。
而中國注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)上，注冊登記的會計師事務(wù)所查詢系統(tǒng)中，鵬城會計師事務(wù)所仍然在列。
而工商資料顯示，鵬城會計師事務(wù)所仍然登記在冊。但其股東在去年7月31日，發(fā)生了大變動。此前，9名合伙人持有鵬城股權(quán)，其中大股東饒永持有38.029%股權(quán)，二股東張克理、賴玉珍、王磊、范江群、林卓彬分別持股12.0985%。變更后，饒永等8名合伙人完全退出，將股權(quán)轉(zhuǎn)給張克理一人持有。
隨后一個星期，鵬城會計師事務(wù)所迅速又把法定代表人從饒永更改為張克理。自此，團(tuán)隊、股權(quán)全部處置轉(zhuǎn)移完畢，鵬城前合伙人們成功金蟬脫殼。
鵬城所的IPO隱秘利益江湖，似乎剛剛露出冰山一角。
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