中華少年兒童慈善救助基金會(以下稱“兒慈會”)陷入到總值達48億的“洗錢”嫌疑中。12月10日晚間，這家由民政部主管的公募基金會回應(yīng)稱，這是財務(wù)人員多計一個“0”造成的失誤。但最早質(zhì)疑這些數(shù)值的媒體從業(yè)者周筱赟仍對回應(yīng)表示懷疑。
媒體從業(yè)者周筱赟在微博中截取了兒慈會《現(xiàn)金流量表》的兩個科目。依照周的理解，有超過48億的資金以“其他與業(yè)務(wù)相關(guān)資金”名義通過兒慈會賬戶，但卻沒有進入到日常業(yè)務(wù)活動或投資中。周認為這讓人覺得很像“洗錢”。
兒慈會方面說，這是閑置資金多次多批買入銀行理財產(chǎn)品的累計額，僅有4.75億，但財務(wù)人員在計入時寫成了47.5億，因此自動生成了錯誤的報表。這個差錯發(fā)生在今年2月。而歷經(jīng)富有經(jīng)驗的主任會計師，并有數(shù)十位業(yè)內(nèi)資深的理事監(jiān)事背書，一路送到業(yè)務(wù)主管部門和登記機關(guān)順利年檢——也沒人試圖更正這些信息。
周筱赟仍堅持認為，兒慈會賬面上的疑問，不僅是小數(shù)點標記錯誤的問題，因為報表中“‘收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金’數(shù)高達4,766,273,045.02元，‘支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金’有4,840,617,722.28元”，這些數(shù)字末尾并不是整數(shù)。
《現(xiàn)金流量表》一個科目中的資金額，可能是一個年度內(nèi)同性質(zhì)的資金反復(fù)計入的數(shù)值。比如相關(guān)賬戶中有47.5元現(xiàn)金，假設(shè)在一年內(nèi)不斷投資(支付)和兌付(收到)各1億次，也會被計入47.5億的數(shù)值。如果以現(xiàn)報表中“支付的其他”現(xiàn)金減去47.5億，該會計科目中另有90617722.28元。兒慈會發(fā)言人姜瑩對本報記者說，這些資金一部分用于其他短期理財，一部分屬于業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)或退還款項。
在暫時沒有銀行對賬憑證的情況下，本報向兒慈會財務(wù)部門詢問以下信息：一是用于理財投資的資金為何未計入“投資活動”和“短期投資”中？二是理財投資的資產(chǎn)配置情況和年化收益率？三是在2010年沒有結(jié)余，2011年現(xiàn)金捐贈收入約6000萬元，同時有近10個專項基金使用兒慈會賬戶統(tǒng)一資金撥付情況下，還能多次周轉(zhuǎn)資金進行投資，兒慈會如何平衡理財收益和項目效率？
姜瑩向財務(wù)部門核實后說，總值超過4.75億的理財資金的年化收益率在3%-4%，所有資金均配置在中國銀行發(fā)行的7天、21天等短期理財產(chǎn)品中?！皼]有存續(xù)超過3個月的產(chǎn)品?！本唾Y金未編入投資項目的問題，則是財務(wù)人員認為，基金會賬戶即在中國銀行開設(shè)，這些資金沒有變?yōu)閭刃问?，在回籠后又直接投入到業(yè)務(wù)活動，因此沒有計入投資項。
一位非會計專業(yè)的民政部咨詢專家稱，非營利組織相關(guān)財務(wù)準則中，就短期投資的描述中，也沒有提及這類短期理財產(chǎn)品，但依照一般情況，這類行為應(yīng)該屬于短期投資。這些資金進出編入經(jīng)營活動不涉及稅收問題，而如果是短期投資的收益，依照現(xiàn)行法規(guī)則仍要繳納25%的所得稅。據(jù)本報記者了解，其他基金會亦有類似編制方式，非營利組織的投資收益的稅收減免問題已經(jīng)在業(yè)內(nèi)爭論多年。
就投資沖動會否影響項目資金撥付效率，姜瑩說，每一個專項基金要在年初提交工作計劃，在計劃中的業(yè)務(wù)和費用，在單筆5萬元以下支出經(jīng)專項基金項目官員簽字可以實時轉(zhuǎn)賬。5萬-10萬元需由兒慈會秘書長簽字。10萬-30萬的支出由理事長審批。30萬以上需要經(jīng)理事會同意?！拔覀兝硎麻L秘書長坐班天天都在?！苯撜f。
如果此事僅源于一次數(shù)字錯填，其暴露的監(jiān)管問題也令人狐疑。一家中國非營利組織編制的財務(wù)信息，至少需要經(jīng)由專業(yè)審計事務(wù)所、組織內(nèi)部的監(jiān)事會和理事會，業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機關(guān)四重審核。兒慈會在今年2月開始進行財務(wù)審計，3月送交理事和監(jiān)事參加的年度會議，經(jīng)一致通過后編制為年度工作報告，交由民政部社會福利和慈善事業(yè)發(fā)展促進司(業(yè)務(wù)主管部門)和民間組織管理局(登記管理機關(guān))進行“年檢”。
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