[宏觀]中國勞動者稅率達(dá)45% 世行建議大幅減負(fù)
“48%這個(gè)數(shù)據(jù)是過低了。”
4月12日，世界銀行發(fā)布了一季度經(jīng)濟(jì)季報(bào)，談到上述2008年中國居民工資收入占到GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值）的比例時(shí)，世行中國代表處首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家韓偉森，就感到有話要說。
此前中國人民大學(xué)發(fā)布的報(bào)告認(rèn)為，中國居民工資占GDP份額，在1995-2006年間從59%逐年下降到47%。而在經(jīng)合組織（OECD）的國家，勞動報(bào)酬在GDP中所占的比重，1978年到2008年，大部分國家基本上都在60%以上，高時(shí)達(dá)到90%。
世行認(rèn)為，中國目前居民收入低，還不只是在總量上，實(shí)際上在政府繳納稅收，以及繳納社保費(fèi)用等方面，居民的負(fù)擔(dān)水平也很高。
12日發(fā)布的報(bào)告認(rèn)為，2008年中國勞動者平均稅率為45%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于經(jīng)合組織國家的平均水平，甚至要稍高于歐盟15國的平均水平，高出澳大利亞、美國的平均稅率近一倍。世行為此建議中國下一步要大幅降低勞動者稅率，比如政府應(yīng)該大幅降低個(gè)人所得稅的稅率，同時(shí)將社保繳納占工資的比例下調(diào)。
“實(shí)際上降低個(gè)人所得稅稅率后，更多的人收入增加，這會使得居民收入增加快，經(jīng)濟(jì)發(fā)展快，政府的稅收也會增加。”韓偉森說。
超高的勞動者平均稅率
所謂的勞動者平均稅率（稅楔），指的是雇主實(shí)際負(fù)擔(dān)的勞動力成本和雇員實(shí)際稅后工薪所得（含政府福利項(xiàng)目取得的現(xiàn)金收益）之間的差額，是各國政府利用稅收手段占有雇員收入的手段。其算法為（總勞動成本-凈工資收入）/總勞動成本。
上述指標(biāo)最早在歐盟使用，因?yàn)椴扇×耸侄?，?007至2009年，目前歐盟的稅率大為降低。
但是相反的是，自2000年以來，中國的勞動者平均稅率卻增速迅猛。廣東商學(xué)院財(cái)稅學(xué)院專家趙麗萍研究認(rèn)為，中國的勞動者平均稅率由2000年的26.9%增至2008年的45.4%，在短短的9年內(nèi)幾乎翻了一番。
與OECD成員國勞動稅楔相比，可以發(fā)現(xiàn)一個(gè)奇怪現(xiàn)象，即中國個(gè)人所得稅與社會保障繳費(fèi)在GDP的占比都比較低，但勞動者稅率較高。這可能是由于中國勞動要素報(bào)酬在國民收入分配中占比較低，而政府以基金（稅）的形式從勞動報(bào)酬中抽取的比例較高而造成的。
世行發(fā)布中國2012年第一季中國經(jīng)濟(jì)季報(bào)也強(qiáng)調(diào)，中國對正式部門職工的稅率仍然很高。2008年正式部門的職工平均稅楔達(dá)到45%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于經(jīng)合組織國家的平均水平，甚至要稍高于歐盟15國的平均水平，超出澳大利亞與美國的平均稅楔近一倍。
趙麗萍認(rèn)為，導(dǎo)致中國勞動者稅率快過快上漲的原因，可能是社會保障金收入、稅收收入增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過勞動報(bào)酬上漲速度造成的，“此外社會保障基金收入迅猛增長是主推手”。
數(shù)據(jù)顯示，中國社會保障基金收入占GDP的比重，由1998年的1.92%，猛增到2008年的4.36%。同時(shí)稅收同期增長，盡管被認(rèn)為“超高速增長”的稅收，同期增速不過是從10.77%增至18.42%。
此外，中國個(gè)人所得稅屬于累進(jìn)稅率，目前提高個(gè)人起征點(diǎn)后，高收入者繳納個(gè)稅的稅率提高，如月薪1.9萬元居民繳納者過去稅率是20%，目前是25%。
韓偉森認(rèn)為，由于個(gè)稅累計(jì)稅率高與社保繳費(fèi)的基數(shù)高，這導(dǎo)致了中國勞動者平均稅率太高?！氨热缱罡呤杖肴巳旱膫€(gè)稅繳納稅率為45%，再加上其他繳費(fèi)，包括雇主和雇員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)，最后的結(jié)果公司所支付的費(fèi)用與這些人拿到的薪酬差距很大?！?/p>
世行建議大幅減負(fù)
也正是因?yàn)榇?，世行建議中國大幅降低勞動者稅率。比如降低居民的個(gè)稅稅率，同時(shí)引入房地產(chǎn)稅等新稅率。
“實(shí)際上中國目前的個(gè)人所得稅對于整個(gè)稅收的比重幾乎可以忽略，只占5%左右，而提高個(gè)稅起征點(diǎn)，其實(shí)也意義不大，因?yàn)楝F(xiàn)在繳納稅收的人只有20%左右。”韓偉森說。
世行報(bào)告也建議，可以降低居民收入中用于社保的繳費(fèi)。這包括住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)。
目前居民繳納社保的費(fèi)用，一般達(dá)到居民收入的40%比重。以北京市為例，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)繳存比例與《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)[2005]38號）文件規(guī)定一致。
國發(fā)[2005]38號文件規(guī)定：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金單位繳費(fèi)比例為20%，職工個(gè)人繳費(fèi)比例為8%；醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為10%，個(gè)人為2%+3元；失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為單位1.5%，個(gè)人0.5%；工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率在0.5%-2% 之間，個(gè)人不繳費(fèi)；生育保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為0.8%，個(gè)人不繳費(fèi)。取下限并將各項(xiàng)基金繳費(fèi)比例加總可得單位社會保障基金繳存比例為32.8%，個(gè)人繳存比例為10.5%，這兩個(gè)比例之和是43.3%。
中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長劉元春認(rèn)為，工資水平占GDP水平低并不是一個(gè)秘密。近幾年中國工資增長速度約為11%到12%，而名義GDP增長是17%到15%，工資增長的水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于經(jīng)濟(jì)增長的水平，因此工資比重占GDP比重低是非常顯而易見的。
“目前要提高居民的實(shí)際收入，首先還是要完善工資性機(jī)制，建立穩(wěn)定、規(guī)范、不斷完善的工資機(jī)制?！眲⒃赫f。
劉元春認(rèn)為，提高居民的收入，現(xiàn)在還需要加強(qiáng)企業(yè)紅利分配改革，同時(shí)改革國有企業(yè)利潤的轉(zhuǎn)移和分配。同時(shí)工資與GDP增長掛鉤，收入與績效掛鉤。這樣，才能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康、平衡、持續(xù)的發(fā)展。
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